第一章  总则

新昌浙江工业大学科学技术研究院（下简称研究院）严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等相关法律法规。

为加强财务管理，规范财务工作，财务部由办公室主任、会计和出纳组成。特对重要项作详细规范；未涉及项按照相关财务会计制度规范操作。

因研究院实际情况，金额审批权限、审批流程、支付方式做如下说明：

一、资金审批权限：

严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款，或向外单位借款。

严格资金使用审批手续。5万元以下的由院长签批，5-30万由研究院院务会同意后由院长签批，30万以上的经研究院院务会同意报请理事会批准后由院长签批。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

二、审批流程：

（一）研究院建设及日常运营资金审批流程

经办人申报，办公室主任审核签字，由主管院长或院务会或理事会同意由院长签批，出纳复核后支付。

（二）研究院项目资金审批流程

经办人申报，项目负责人（或办公室主任）审核签字，由主管院长或院务会或理事会同意由院长签批，出纳复核后支付。

三、支付方式：

（一）公对公：采用银行汇款方式（使用《资金审批申请单》）。

（二）公对私（如发放工资）：采用向个人账户银行汇款方式。

（三）经院长同意后，可采用银行现金支票方式领取现金进行付款。

 

 

第二章  货币资金管理制度

第一条  现金管理制度

一、支付范围：

职工工资、奖金及各种津贴；各类劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出；个人劳务报酬；个人合作技术协作费；国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；预支差旅费；预支备用金；其他零星开支。

二、收取现金：

开具一式三联的《收款收据》，需缴款人签名，由缴款人、出纳、会计各留存一联；为防止坐支现金应及时至银行缴存现金。

三、预支现金：

需填写《借款单》，按规定方式审批同意后方可办理。

 

第二条  银行存款管理制度

一、银行印鉴管理

（一）银行预留印鉴（法人印鉴章和财务专用章）：由办公室主任和出纳分别保管和使用；不准在票据上提前加盖印鉴，只有在办理业务时方可使用。

（二）财务专用章使用范围：出具有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章；不得与票据同放在一处，必须分开保管。

二、银行结算管理

建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票，并及时办理；收到的支票、汇票，经办人应及时交到财务部，财务人员需审查其有效性并及时进行入账处理，对于非合法、有效性有误的票据，经办人员应负责退换。

 

第三条  票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

经办人在《开票申请单》中详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、开票金额、申请人姓名等，交分管副院长审批、出纳复核后开具（若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人需持有双方企业盖章认可的证明）。

（二）回收

1．当天领出发票，且款已收，当天须将款项交到出纳处；当天未能收回款项的，须将所领发票交还出纳处统一保管；因特殊原因需将发票留下再结款项的，需由客户签收收条后交回出纳处。

2．凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经分管副院长签字确认后方可退换。

（三）填写

1．发票必须由出纳负责办理，根据复核无误的《开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖发票专用章。

2．开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具。

（四）发票保管

不得丢失、损（撕）毁发票，作废发票应妥善保管。

二、收据管理

（一）收据视同发票管理。

（二）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须将收据收回后再补开发票。

三、支票管理

（一）支票取得、开具、作废原则

1．取得、开具、作废支票：需在《支票登记簿》中顺序登记，由经办人在票根、支票簿上签字；并妥善保管，不得遗失或丢弃。

2．支票的使用：必须填写《资金审批申请单》，按规定方式审批同意后出纳方可办理；

3．开具支票：必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封¥（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完整。

4．未使用或过期退回的支票：必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏。

（二）支票管理原则

1．支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期款项财务人员月底清账时可从当月工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

2．财务人员支付的每一笔款项，不论金额大小均须按规定方式审批办理。特殊情况下，经分管副院长同意后可先付款后补签。

 

第三章  费用支出审批及报销制度

第四条  借款管理制度

一、适用范围

出差、采购零星物品、办公用品、其它临时性借款。

二、借款要求及流程

（一）申请：当事人按规定填写《借款单》，按规定方式审批同意后出纳方可办理；特殊原因借款人不在现场，可由代理人到财务部协同办理。

（二）还款：按“现金管理制度”及“支票管理原则”相关条款办理。

（三）所有借款均遵循前账不清、后账不借的原则。

 

第五条  费用报销规范及说明

一、各类单据规范

（一）经办人依据费用发生的实际情况填写《新昌浙江工业大学科学技术研究院费用报销单》或《新昌浙江工业大学科学技术研究院出差审批（报销）表》，分类整理好报销单据。

（二）按规定方式审批后，将报销单据送交财务部复核并进行费用报销。

（三）报销单据填写要求

1．种类：资金审批申请单、费用报销单、差旅费报销单。

2．单据使用钢笔或签字笔填写，按单据内容逐一填写完整、字迹清楚。

（四）报销发票要求

1．发票：需真实、合法、有效。

2．原则上当月发票当月报销，因特殊原因经同意后可转至下月。

二、各类费用说明

（一）业务招待费

经营所需支出的餐饮、食品等正常招待活动所需费用。

（二）市内交通费

市内交通费：职员在新昌范围内发生的交通费用。可分为公交车费、出租车费和其他交通费用。出差期间发生的市内交通费在差旅费中报销。

注：员工外出办理公务应乘坐公共汽车、地铁等公共交通工具，一般不允许乘坐出租车，确实需要乘坐出租车的，需向分管副院长请示同意后在票据后面写上起止地点和外出事由。

（三）办公用品

办公用品：复印打印纸、笔、本、文件夹、计算器、胶水、涂改液、一次性杯等办公文具和用品等。

低值易耗品：电话机、鼠标、光盘、U盘、硬盘、CPU、风扇等。

（四）日用品：除办公用品外的其他易耗品，如纸巾、桶装水、抹布、瓶装水等。

（五）差旅费

1．差旅费：交通费、出差市内交通费、交通意外保险费、住宿费等。

2．出差人员住宿费实行凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算。

3．《新昌浙江工业大学科学技术研究院出差审批（报销）单》起讫地点栏中应写清楚出发及到达地点；起讫地点栏不够使用时，可以汇总一行填列，但须附差旅费费用明细。

4．公务性活动统一安排住宿或已报销住宿费的，不再报销住宿费。

5．员工出差到外地一般不允许乘出租车，特殊情况须请示同意后，应注明时间、起讫地点、事由，随差旅费一同报销。

6．员工出差外地发生的业务招待费，原则上按业务招待费报销的有关规定于出差前申请，特殊情况请示同意后，可回单位补办手续。

注：详见《新昌浙江工业大学科学技术研究院国内差旅费管理办法》，特殊情况可请示办理。

（六）其他费用

按规定方式分管副院长审批同意后财务方可办理。

 

第四章  资产管理制度

第六条  固定资产管理

遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。

（一）增加固定资产：各部门提出方案，按规定方式审批同意后实施采购（单位价值1000元（含）以上，使用期限在1年以上，特殊情况可另行确认）。

（二）报废固定资产：使用人提出申请，经部门主管复核，报研究院高层审批后，财务部方可核销。报废资产由财务部、办公室共同监督变卖或者销毁，变卖收入上缴财务部做相应账务处理。

（三）固定资产由财务部负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产进行分类管理；如发生固定资产增加、减少、报废、封存，财务部需把各种手续办理齐全，并进行相应账务处理。

（四）资产使用者应正确使用并维护，已保证资产的完好性。每季度将本部门闲置固定资产报办公室备案，由其进行合理调配。

（五）员工内部调动，如资产带到新部门，需办资产转移手续，送财务部、办公室备案；如留在原部门，需变动所属使用人，送财务部、办公室备案；员工调离研究院，其使用资产收回，送财务部、办公室备案。

（六）进行固定资产清查时，各部门应配合财务部和办公室。由财务部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进行说明，报研究院高层审批，并作相应账务处理。

 

第七条  低值易耗品管理制度

由办公室做好低值易耗品采购及领用登记。例如，对于单位价值较小又用量大的办公用品，如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等小的办公用品（单位价值1000元以下，使用期限在1年以内，特殊情况可另行确认）。

 

第五章  薪酬福利制度

（一）每月3日准时发放研究院人员上月的薪酬及相关福利，由财务部通过银行汇款方式存入员工个人账户（遇节假日顺延）。

（二）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月5日到财务部结算。

（三）工资表经制单人（办公室主任）、复核人（出纳）、审核人（分管副院长）签字后方可发放。

（四）其他福利费支出，由办公室按审批后的支付标准，交财务部办理。

 

第六章  附则

（一）本制度中所有相关表格，可以至单位办公室领取。

（二）本制度自研究院理事会通过后生效并执行。

（三）本制度由研究院最终解释。本制度中与国家相关法规相冲突的条款按国家相关法规执行。